CONCILIACIÓN BANCARIA
Las
cuentas bancarias se concilian para verificar la exactitud de los saldos que
aparecen en los registros de la contabilidad. Los saldos que muestran
mensualmente los estados de cuentas enviados por las instituciones bancarias
rara vez coinciden con los registros contables.
Las
empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y
consignaciones, etc.
La
entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo
llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa),
hace en su cuenta.
Mensualmente,
el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo
mes.
Por
lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El
proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los
movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el
extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre
las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares
y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
-
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario
del cheque.
-
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no
las ha abonado a la cuenta de la empresa.
-
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no
ha registrado en su auxiliar.
-
Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun
no las ha registrado en sus auxiliares.
-
Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el
libro auxiliar.
-
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
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